Отметим, что сведения можно подавать как в электронном виде, так и на бумаге лично или по почте. В последнем случае нужно будет направить письмо с описью вложения и уведомлением о вручении.
Бланк отчета введен Приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/ Скачать его можно в конце статьи. Заполненный образец выглядит так:
Образец заполнения
Бланк отчета
Ответственность за несдачу
Сведения о среднесписочной численности необходимо сдавать до 20 января года, следующего за отчетным. Если эта дата выпадает на выходной день, то срок переносится на следующий рабочий. Если компания не успеет или забудет сдать этот отчет, ее оштрафуют на 200 рублей: это предусмотрено п. 1 .
Согласно Письму ФНС от 20.12.2018 № ЕД-4-15/ , списки предпринимателей, не исполнивших обязанность в установленный срок, в 2019 году будут сформированы на 20 рабочий день после истечения сроков, то есть к 18 февраля. После этой даты бизнесу начнут приходить уведомления о штрафах. Помимо этого, налоговый орган, не получивший необходимые сведения, начнет производство по делу о налоговом правонарушении в порядке, предусмотренном , «независимо от проведения и реализации результатов камеральной налоговой проверки налогового расчета», как того требует ФНС в Письме от 16.07.2013 № АС-4-2/12705. Если нарушение законодательства о налогах и сборах будет доказано, должностное лицо компании также будет оштрафовано, но уже по ч. 1 . Штраф по ней небольшой — до 500 рублей, но все равно неприятно.
Отметим, что если организация не сдала отчет, ее все равно обяжут это сделать. Привлечение к ответственности компании и ее руководителя ничего не решит, обязанность отчитаться о численности сотрудников сохранится. В какое время это надо будет сделать, установит налоговый орган.
Среднесписочная численность для вновь созданных организаций является одним из первых обязательных отчетов. Зачастую компании забывают предоставить в ИФНС этот документ. Между тем, для его подачи установлены законодательные сроки.
Даже если фирма еще не успела заключить трудовые договора с наемным персоналом, среднесписочная численность при открытии подается по общим правилам. Разберемся, как заполнить эту форму, в какие сроки предоставить и куда. Для вашего удобства в конце статьи приведен отчет по среднесписочной численности вновь созданной организации – образец доступен для скачивания.
На законодательном уровне требование о предоставлении этого отчета закреплено в п. 3 стат. 80 НК РФ. Для чего эти сведения необходимы контрольным госорганам? В первую очередь, информация о численности персонала за прошлый год помогают обосновать формат подачи деклараций и других форм в ФНС, ФСС и ПФР. Если у компании показатель ССЧ превышает 100 чел., отчитываться придется только в электронном виде. Если значение – менее 100 чел., допускается также и бумажная отчетность.
Кроме того, расчет численности бизнеса позволяет обосновать правомерность использования спецрежимов. К примеру, ведение хоздеятельности на упрощенке разрешено, если показатель не превышает 100 чел. ССЧ при открытии ООО – обязательна для всех предприятий вне зависимости от правового статуса общества и видов ОКВЭД. Причем эта норма верна и в отношении предпринимателей. Правда, в последнем случае имеются исключения. Если у ИП нет наемных сотрудников, заполнять и подавать этот отчет не требуется.
Когда и куда сдается среднесписочная численность при открытии ООО
Информационные сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации предоставляются в территориальное подразделение ИФНС по месту регистрации налогоплательщика. Общая периодичность сдачи таких данных – годовая. При этом документ сдается по итогам года прошедшего в срок до 20-го января года будущего.
Но если фирма только что зарегистрирована, новая организация сведения о среднесписочной численности подает до 20-го числа последующего за месяцем открытия календарным месяцем. Указанное требование распространяется и на реорганизованные предприятия. Юрлица подают форму вне зависимости от наличия или отсутствия у них заключенных трудовых договоров. ИП – только при оформлении трудовых взаимоотношений с наемным персоналом.
К примеру, за 2017 год отчитаться нужно было до 22-го января. По нормам п. 7 стат. 6.1 НК срок немного сдвинулся из-за совпадения утвержденной даты подачи (20-ое января) с выходным днем – субботой. Допустим, фирма зарегистрирована 19-го июня 2018 г. В этом случае отчитаться требуется до 20-го июля. А если этой же датой зарегистрирован ИП без наемных специалистов, сведения подавать не нужно.
Среднесписочная численность работников при открытии ООО – порядок заполнения
Типовая форма отчета утверждается налоговыми органами. Актуальный бланк действует по Приказу ФНС России № ММ-3-25/[email protected] от 29.03.07 г. Документ не менялся с момента разработки, потому что представляет собой простой вид отчетности с минимальными данными.
Среднесписочная численность вновь созданной организации, образец размещен ниже, заполняется по общим правилам. В расчете показателя учитываются те работники, с которыми у фирмы заключены трудовые договора. Если в компании числится только один сотрудник, он же директор, его необходимо включить в расчет показателя. Если же в организации не нанято ни одного специалиста, а имеется только учредитель, с которым не подписан трудовой контракт, показатель численности будет «0».
Порядок вычислений в 2018 г. численности (как списочной, так и среднесписочной) регулируется Росстатом в Приказе № 772 от 22.11.17 г. Здесь определено, какие категории персонала не включаются в расчеты (внешние совместители; лица, привлеченные по ГПД; женщины в декрете и др.); какие включаются (находящиеся на больничных, в командировках, надомники и пр.). Также в Приказе приведен алгоритм математических вычислений для показателей за квартал, месяц, год (полный или нет).
Обратите внимание! Типовые рекомендации налоговиков по заполнению отчета содержатся в Письме № ЧД-6-25/[email protected] от 26.04.07 г. Форма имеет одну страницу. В справке указываются данные на компанию. Отдельно приводится название территориального отделения ИФНС и его код. Дата, на которую определена ССЧ, вносится в следующем порядке:
- На 01.01.2018 г. – при подаче отчетности за полный 2017 г.
- На 1-ое число того месяца, который следует по календарю за месяцем открытия – при подаче отчетности вновь созданной фирмы.
Показатель указывается в округленном виде, то есть, в целых единицах. ССЧ за год вычисляется из ежемесячных значений численности (среднесписочной) путем суммирования данных и деления итога на 12 мес. Заверяет документ или руководитель фирмы, или уполномоченный представитель.
Среднесписочная численность работников – нулевая отчетность
В случае со сведениями о численности (среднесписочной) возможен такой вариант, когда в документе указывается нулевой показатель. Это не является нарушением. К примеру, сдача среднесписочной численности вновь созданной организации будет сопровождаться нулевым значением, если в компании имеется только учредитель, но нет наемных работников.
В такой ситуации подавать форму необходимо, чтобы не столкнуться со штрафами. Размер санкции составляет 200 руб. (п. 1 стат. 126 НК). Дополнительно предусмотрена административная ответственность по ч. 1 стат. 15.6 КоАП. Величина штрафа на должностное лицо, то есть руководителя, равняется 300-500 руб.
А какую среднесписочную численность указывать, когда ООО не работает? При приостановке деятельности не имеет значения, по какой причине не ведется бизнес. Чтобы отчитаться по ССЧ, ответственный сотрудник берет данные о численности за прошлый год. Если в каких-то месяцах наемных работников не было, значение за такой период будет нулевым. Чтобы определить показатель за год, вначале суммируются данные по месяцам, затем итог делится на 12.
Среднесписочная при открытии ООО – пример бланка
Предположим, предприятие зарегистрировано в июне 2018 г. В этом же месяце работодатель заключил трудовые взаимоотношения с 3 сотрудниками. В ИФНС сведения подаются в общем порядке, то есть до 20-го июля 2018 г.
При этом компания заполняет бланк, указывая свои данные. Информация берется из регистрационных документов. В графе с датой приводится «01.07.2018». Показатель численности равен 3, включая директора. Отчет сдается в территориальное подразделение ИФНС по месту регистрации бизнеса. Формат подачи – бумажный или электронный. При представлении «на бумаге» заполняется два экземпляра документа – один остается у налогоплательщика.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Информация, предоставляемая вами о среднесписочной численности персонала, необходима для ведения статистики и контроля вашего бизнеса налоговой инспекцией. Участковым налоговым инспектором принимается отчет данных о численности персоналу по среднему списку за предыдущий календарный год (статья 80 НК РФ).
- Сдавать ДО 20 января текущего года.
- ИП, работающие без работников с 2014 года освобождены от сдачи среднесписочной численности.
- Филиалы зарубежных компаний также обязаны подавать данный отчетный документ.
Налоговая инспекция принимает отчеты с вписанными разборчивыми данными черной пастой. Бланки, заполненные другими цветовыми вариациями, не будут рассмотрены. Записывайте информацию в ячейках и строках по-максимуму разборчиво. Налоговики не должны чувствовать себя графологами.
Если вы являетесь продвинутым компьютерным пользователем, смело заполняйте бланк с помощью редакторского софта. Налоговики принимают распечатанные формы, заполненные печатным шрифтом 18 Courier New.
Коды ИНН, КПП и налогового органа
Каждая фирма имеет свои особенности учета. Заполняя поле идентификационного номера плательщика налогов (сокращенно – ИНН), который присваивается юридическим и физическим лицам, начинайте вписывать цифры кода от крайней левой квадратной ячейки. Графа «КПП» предназначена только для организаций. ИП не нужно заполнять это поле.
Учтите! Если в вашем коде меньше цифр чем ячеек, нужно сначала проставить нули, а затем – цифровые значения ИНН. Код налоговой инспекции вашего участка всегда состоит из четырех цифр.
Названия организаций
Немного упростите для себя процесс заполнения в блоках, где это возможно. В поле о наименовании налогового органа не обязательно вписывать полное название. Понятно, что места не так и много, чтобы вписать всё. Сократите название – впишите аббревиатуру согласно общепринятым правилам.
Важно! Это правило упрощения не распространяется на заполнение названии вашей организации. Название фирмы должно быть записанным полностью по уставной документации.
Данные о предпринимателе
ИП четко вписывает свои ФИО без каких-либо сокращений. Если документы подает его представитель, нужно заполнить в соответствующих графах его полные ФИО и данные о документе, удостоверяющего его личность.
Другие важные детали
О показателе численности. Единственной расчетной цифрой отчета может быть показатель численности по среднему списку за предыдущий год. Его нужно проставить в целых числах. Для точного подсчета данных, воспользуйтесь .
Проставляем дату . Заполненный бланк нужно подать строго до двадцатого января текущего года . Обязательно укажите в отчете, что данные подаются по состоянию на первое января. Пусть вас не сбивает с толку реальная дата составления вашего отчета. В случае, когда фирма переживает процесс реорганизации, отчет предоставляется до двадцатого числа следующего месяца после завершения всех процессов. К примеру, ваша фирма реорганизована в марте – отчет о численности нужно подать до 20 апреля.
Заполняем только свои графы . Налогоплательщику не стоит лезть в блоки, предназначенные для представителя инспекции.
Как правильно подать готовую отчетную форму?
Когда все графы бланка заполнены, его нужно подписать вручную. Только при таком условии инспектор примет ваш годовой отчет к рассмотрению. Вам не обязательно личной персоной появляться в налоговой службе, чтобы сдать документ. Оправьте его почтой как ценное письмо с уведомлением, конечно, с учетом даты почтового штемпеля.
Дельный совет! Опытные бизнесмены, которые не любят простаивать в переполненных коридорах налоговой, советуют в конверт вложить заверенный штампом почтового отделения бланк описи вложенных документов. Налоговый инспектор лишний раз убедится, что все документы на месте.
Что если вы просрочили представление вышеперечисленных сведений?
За несвоевременную подачу или игнорирование предоставления отчета для налогового контроля бизнес-деятельности, вы рискуете быть оштрафованным на сумму около 200 рублей . Худший вариант развития событий – административное наказание.
Деятельность хозяйствующего субъекта характеризуется по ряду критериев, среди которых особое место отдается такому показателю, как сведения о среднесписочной численности работников фирмы. Он используется при отнесении компании к той или иной группе в соответствии с размерами фирмы. Поэтому списочная численность записывается во многих отчетах, которые представляют организации.
Среднесписочная численность это данные о том, сколько сотрудников работают за определенный период в компании в среднем.
Она обязательно должна определяться на каждом субъекте, являющимся нанимателем трудовых ресурсов. При расчете данного показателя используются самые разнообразные отчетные промежутки — один месяц, три, двенадцать (год).
Независимо от времени, нормы закона установили единую методологию определения этого показателя.
Предоставление информации, куда входит и среднесписочная численность для вновь созданных организаций также обязательно, как и для работающих компаний. Законодательство требует, чтобы эти предприятия до двадцатого числа месяца, после регистрации в ЕГРЮЛ, направляли отчеты с данными показателями в налоговую.
В дальнейшем они сдают отчет о среднесписочной численности в обычном порядке. Таким образом, данная отчетность ими подается два раза при создании компании.
Внимание! Сведения о среднесписочной численности работников не обязательно представлять только субъектам бизнеса, которые работают в качестве индивидуальных предпринимателей без привлечения наемного труда. Это правило начало действовать только с 2014 года.
Значимость данных сведений определяется способом их использования при определении других важнейших показателей, например, средняя зарплата.
Разделение фирм по размеру предприятия происходит по среднесписочной численности. На базе этих данных устанавливается перечень деклараций и способ их представления.
Важно! Если на основании предоставляемых в налоговую сведений окажется, что в организации более 100 сотрудников, то она больше не сможет применять такие упрощенные налоговые режимы, как ЕНВД и УСН. А при у ИП не может быть более 15 сотрудников.
Куда сдается отчетность
Для предприятий предусмотрено нормами закона, что они должны отправлять данные отчеты в ИФНС по месту их расположения. Если в состав предприятия включаются филиалы и другие внешние подразделения, то по организации подается один общий отчет, содержащий эти сведения.
Форма КНД 1110018 предпринимателями, у которых есть трудовые контракты с сотрудниками, сдается по месту их прописки и постановки их на учет.
Важно! Предприниматель осуществляющий хозяйственную деятельность на другой территории, отличной от той, где он был поставлен на учет, должен отчет о среднесписочной численности отправлять по месту своей регистрации.
Способы сдачи сведений
Данная отчетность формируется либо вручную, путем заполнения соответствующих бланков, либо с использованием специальных программных комплексов.
Существует несколько способов сдать такой отчет в ИФНС:
- Отнести его в налоговую самостоятельно или попросив представителя, в бумажном виде. Отчет при этом должен быть составлен в двух экземплярах, на втором из которых инспектор проставляет соответствующую отметку.
- Почтовым отправлением с обязательной описью вложения.
- С помощью спецоператора с использованием .
Внимание! В зависимости от региона инспектор, принимающий отчет на бумаге, может попросить предоставить еще и электронный его файл.
Сроки сдачи отчета среднесписочной численности
В зависимости от ситуации выделяют три срока подачи этого отчета:
- До 20 января года после отчетного — сдают в общем порядке все организации и предприниматели, выступающие нанимателями работников. При выпадании этого времени на выходной, оно переносится на идущий далее ближайший рабочий день. Таким образом за 2017 год отчет предоставляется до 22 января 2018 года.
- До 20 числа месяца, который следует за месяцем постановки на учет хозяйствующего субъекта — сдают как вновь созданные компании, так и индивидуальные предприниматели. Т.е. если или ИП были зарегистрированы в марте, то отчет необходимо сдать до 20 апреля.
- Не позже дата исключения субъекта из реестра юрлиц и ИП — при закрытии бизнеса.
Как правильно заполнить отчет о среднесписочной численности
Заполнение отчета начинается с указания ИНН организации или индивидуального предпринимателя. При этом ИНН ООО состоит из 10 цифр, а ИНН предпринимателя – из 12. Далее для организаций указывает КПП, а для ИП – ставим прочерк, так как у них этого кода нет. Указываем номер заполняемого листа.
Ниже вносим данные о той налоговой инспекции, куда сдается отчет и ее четырехзначный код. Например, для 29 налоговой г. Москвы это 7729.
Следом ставим дату, на которую сдается отчетность:
- Если отчет предоставляется по окончании года, то ставим 01.01 и соответствующий год.
- Если вы только зарегистрировали компанию или ИП, то как указали ранее – крайний срок – это 20 число месяца, который следует за месяцев в котором была произведена регистрация.
- Если отчет сдается по случаю или закрытия ИП, то дата сдачи должна быть до того, как вы подадите документы о закрытии бизнеса.
Ниже пишем количество сотрудников в соответствии с произведенным расчетом.
Далее заполняем только левую часть бланка. В соответствующем поле директор, ИП или представитель должен поставить свою роспись, и дату подписания отчетности.
Внимание! Если отчет подписывается представителем, то необходимо будет к отчетности приложить доверенность, на основании которой данное лицо действует.
Как рассчитать среднесписочную численность работников
Данная обязанность по определению среднесписочной численности может возлагаться на кадровика или на бухгалтера.
В связи со значимостью этого показателя, его расчету надо уделять большое внимание, с тем чтобы обеспечить точность произведенного вычисления. Тем более, что контролирующие инстанции могут его проверить.
Исходную информацию следует брать из кадровых документов по учету времени, а также распоряжений руководства о приеме, отпуске или увольнении.
Специальные программы для ПК позволяют формировать данный показатель автоматически, исключая ошибки при вычислении. При этом обязательно нужно проверять источники информации.
Работник, производящий определение этого показателя, должен знать весь алгоритм расчета, с тем чтобы в любой момент он мог проверить данные вычисления.
Шаг 1. Определение численности за каждый день месяца
Первым шагом нужно определить количество сотрудников, которые работали в компании в каждый из дней месяца. Для каждого из рабочих дней это число равно количеству сотрудников, с которыми имеются трудовые контракты, включая рабочих на больничных и в командировках.
В расчете не участвуют:
- Совместители, у которых основное место — другая фирма;
- Работающие на основании договоров подряда;
- Работницы отпусках — декретном или по уходу за детьми;
- Сотрудники, у которых по соглашению устанавливается сокращенный рабочий день. Если же снижение времени работы закреплено законодательно, то они в расчете участвуют.
Внимание! Численность в выходной или праздник принимается как численность в предыдущий день работы. Таким образом, сотрудник, который уволился в пятницу, будет «числиться» еще субботу и воскресенье.
Если у компании не подписано ни одного соглашения, то для расчета число работников равно «1», принимая во внимание директора, даже если ему не выплачивается зарплата.
Среднесписочная численность сотрудников Общества с ограниченной ответственностью — особый вид отчетности, предусмотренный приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/[email protected] . Формулировка «Среднесписочная численность без работников ООО» подразумевает, что данную отчетность сдает общество, у которого нет сотрудников. Может ли такое быть? Да, такое возможно, ведь это один из первых отчетов, которые обязаны заполнять даже новые Общества и компании без сотрудников, в которых может быть только директор-учредитель. Бланк выглядит достаточно простым для заполнения, однако регулярно возникают вопросы: «Как заполнить среднесписочную численность ООО без работников» и тому подобные.
Кто должен сдавать
По названию этого отчетного документа можно судить, что сдают его только работодатели, но это не так, что и подтвердили правоприменительные органы. Минфин в письме от 2012 года (Письмо Минфина России от 17.07.2012 N 03-02-07/1-178) поясняет, что, несмотря на отсутствие персонала, надо сдавать среднесписочную численность ООО без работников. В том числе эта обязанность распространяется и на вновь созданные общества, которые еще даже не успели сформировать штат и никаких тружеников на службу не принимали. Образец среднесписочной численности при открытии ООО выглядит несколько иначе, чем для работающих компаний, и заполняется по определенным правилам, о чем будет сказано ниже.
Кто обязан сдавать:
- только что зарегистрированные и организованные Общества, независимо от того, имеется ли персонал;
- ИП, являющиеся работодателями;
- организации, у которых имеются сотрудники в штате, с которыми заключены трудовые договоры;
- организации, не имеющие на текущий момент сотрудников в штате.
То есть не сдавать ССЧ могут только ИП, которые не являются работодателями.
Как рассчитывается среднесписочная численность работников, образец заполнения для ООО бланка — далее в статье.
Кого включать в отчет
Указания по порядку заполнения приведены в приказе Росстата от 22.11.2017 № 772 . Учитываются только те сотрудники, с кем заключен трудовой договор. Не имеет значения, какая работа выполняется: сезонная, временная, главное, чтобы специалист проработал более одного дня в компании. Поэтому единственный учредитель, если с ним трудовой договор не заключен и заработную плату он не получает, в данном бланке не отражается (п. 78 Указаний).
Как рассчитать и заполнить бланк
Формула расчета проста: необходимо сложить списочное число тружеников (определенную на основании приказов о приеме и увольнении, табеля учета рабочего времени) за все 12 месяцев и разделить получившуюся сумму на 12. Нужно учитывать и тот факт, что если сотрудник работал неполный рабочий день или неделю — придется учитывать его не как единицу, а пропорционально отработанному времени. Однако в итоге в бланке проставляется итоговый результат в целых значениях. Это общая формула, деталей расчета существует множество. Для вновь образованных обществ важно учитывать, что несмотря на то, что оно могло отработать неполный год, в формуле все равно используется знаменатель «12».
Если сотрудники были приняты
В этом случае надо правильно заполнить бланк «Среднесписочная численность работников при открытии ООО» и сдать отчет до 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором Общество было создано. Если сотрудники были приняты, показатель рассчитывается за месяц, это прямо прописано в указаниях. Для получения правильного результата надо поделить списочный состав за период деятельности организации на общее количество календарных дней в истекшем месяце.
При отсутствии сотрудников
Как считается среднесписочная численность, если нет работников (ООО 2019 года создания)? Такое общество, конечно, может и не иметь сотрудников. Однако отчетность оно обязано сдать до 20-го числа месяца, следующего за созданием. В таких случаях у ответственного учредителя, который не хочет начать деятельность с нарушений, могут возникнуть вопросы: Какая среднесписочная численность ООО без работников? Что указать в отчете? Ответ: если тружеников не было вообще, то просто ставится нулевое значение, для расчета нет информации и данных.
Среднесписочная численность при отсутствии работников ООО на момент сдачи формы определяется по общей формуле (число сотрудников/12). И если в числителе формулы — 0, что означает: нет и не было тружеников, в бланке ставится ноль. Но от сдачи формы это не освобождает, иначе грозит штраф.
Сроки сдачи
Среднесписочная численность ООО без работников 2019 года вызывает вопросы относительно срока сдачи, поясним еще раз общие правила. Общий срок — до 20 января года, для новых обществ — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания компании.
Поскольку 20 января в 2019 году выпадает на воскресенье, срок сдачи отчета переносится 21 января, понедельник.
Куда и как направить отчет
Сведения о среднесписочной численность ООО без работников предоставляются в Инспекцию федеральной налоговой службы по месту регистрации в обязательном порядке по вышеизложенным правилам.
Среднесписочная численность работников при ликвидации ООО также подается на дату ликвидации, эта обязанность установлена, но при несоблюдении этого правила негативных последствий для ликвидатора чаще всего на практике не бывает.
Как сдать среднесписочную численность ООО без работников? Работают те же способы, что и для других обществ:
- на бумажном носителе (лично, или через представителя, или по почте);
- электронно.
При сдаче формы в ИФНС сотрудник может не принять бланк, если он заполнен неверно. Но обычно мелкие ошибки можно исправить непосредственно при предоставлении, главное — правильно подсчитать цифры. При этом надо уделить внимание всем деталям, в указаниях достаточно много инструкций по расчету, касающихся разных категорий тружеников: совместителей, трудящихся неполный рабочий день и т.д. Заполнив эту форму один раз, в последующем вопросов будет гораздо меньше, сам бланк занимает всего один лист.
Ответственность
Нарушение сроков сдачи отчета карается штрафом в размере 200 рублей. Отдельный штраф может быть выписан руководителю — в размере от 300 до 500 рублей.